2024년 법인결산 주요 변경 사항: 실무자를 위한 적용 가이드

안녕하세요! 오늘은 2024년 법인결산에서 꼭 알아야 할 주요 변경 사항에 대해 살펴보겠습니다. 이번 글은 실무자들이 결산 업무에 바로 적용할 수 있도록 예시를 포함하여 작성했습니다. 기업의 재무 건전성을 증명하고 세무 신고를 정확히 하기 위해서는 해마다 달라지는 법적 요건과 회계 기준을 이해하는 것이 중요합니다.

 

2024년 법인결산 주요변경사항 핵심정리

 

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1. 2024년 법인결산 주요 변경 사항

1) 감가상각비 공제 한도 확대

중소기업의 경우 2024년부터 감가상각비 공제 한도가 기존 대비 10% 상향 조정되었습니다. 이는 기업의 자산 활용도를 높이고, 세부담을 줄이기 위해 도입된 조치입니다.

예시

• 변경 전: 연간 감가상각비 공제 한도 = 1억 원
• 변경 후: 연간 감가상각비 공제 한도 = 1억 1천만 원

✅ 적용 방법: 기업은 감가상각을 적용할 때, 해당 연도의 공제 한도를 확인하고, 초과 금액에 대한 이연 처리 여부를 검토해야 합니다.

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2) 연구개발비 세액 공제 확대

연구개발(R&D) 투자 활성화를 위해 공제율이 대기업 1%, 중견기업 2%, 중소기업 3% 추가 상승했습니다. 특히 제조업 및 IT 기업은 해당 공제율 확대의 주요 대상입니다.

예시

• 변경 전: 연구개발비 5억 원 × 공제율 10% = 5천만 원 세액 공제
• 변경 후: 연구개발비 5억 원 × 공제율 13% = 6천5백만 원 세액 공제

✅ 적용 방법: 연구개발비 사용 내역을 명확히 분류하고, 증빙 자료(계약서, 거래 명세서, 연구 보고서)를 철저히 준비하세요.

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3) ESG(환경·사회·지배구조) 관련 공시 의무화

자산 2조 원 이상 기업은 2024년부터 ESG 관련 지표를 포함한 재무 공시가 의무화됩니다. ESG 공시는 기업의 지속 가능성과 사회적 책임을 평가하는 중요한 기준으로 활용됩니다.

예시

• 공시 내용: 온실가스 배출량, 재활용 비율, 근로자 복지 개선 지출
• 공시 형식: 기존 재무제표 내 부가 정보로 기재

✅ 적용 방법: ESG 공시 항목은 내부 감사팀 및 외부 전문가와 협력하여 작성해야 하며, 세부 지침은 환경부 공시 가이드라인을 참고하세요.

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4) 접대비 공제 한도 조정

2024년부터 접대비 공제 한도가 기업 매출에 따라 차등 적용됩니다.

조정된 한도

• 매출 100억 원 이하: 기존 1% → 1.5%
• 매출 100억 원 초과: 기존 0.5% → 0.7%

예시

• 매출 50억 원 기업: 접대비 한도 = 50억 × 1.5% = 7천 5백만 원
• 매출 200억 원 기업: 접대비 한도 = 200억 × 0.7% = 1억 4천만 원

✅ 적용 방법: 기업 매출에 따른 한도를 초과하지 않도록 접대비 사용 내역을 상세히 기록하고, 증빙 자료(영수증, 세금계산서)를 보관해야 합니다.

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5) 법인세율 변경

중소기업과 대기업에 대한 법인세율이 일부 변경되었습니다.

변경된 법인세율

• 중소기업: 기존 10% → 8%
• 대기업: 기존 25% → 24%

예시

• 중소기업의 과세표준 3억 원:
  • 변경 전: 3억 × 10% = 3천만 원
  • 변경 후: 3억 × 8% = 2천 4백만 원

✅ 적용 방법: 기업 유형에 따른 새로운 법인세율을 적용하여 세액 계산을 하고, 세무 프로그램에서 정확히 반영되었는지 확인하세요.

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6) 전자세금계산서 의무화 확대

2024년부터 모든 법인은 전자세금계산서 발행이 의무화되었습니다. 이는 거래의 투명성을 확보하고, 세무 신고 오류를 줄이기 위한 조치입니다.

예시

• 기존: 연매출 3억 원 이상 기업만 전자세금계산서 의무
• 변경: 모든 법인(연매출 제한 없음)

✅ 적용 방법: ERP 시스템을 통해 전자세금계산서 발행 프로세스를 도입하거나, 국세청 홈택스를 활용해 발행하세요.

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2. 2024년 법인결산 준비를 위한 실무 체크리스트

1) 변경 사항 반영 여부 점검

• 세법 개정 사항: 감가상각비, 접대비, 법인세율
• 공제 요건 변경: 연구개발비, ESG 관련 지출

2) 내부 관리 체계 점검

• 회계 장부 정리: 변경된 기준에 맞춰 총계정원장 및 보조 장부 업데이트
• 증빙 자료 준비: 모든 비용 항목에 대한 영수증 및 계약서 확보

3) 세무 전문가와 협업

세법 개정 사항은 복잡할 수 있으므로, 세무 전문가와 정기적으로 상담을 진행하여 결산 자료가 정확히 준비되었는지 확인하세요.

 

초보자를 위한 법인결산의 준비사항과 주의사항에 대한 자세한 내용이 궁금하다면 아래 게시글을 참조하세요.

https://do2story.tistory.com/97

법인결산 준비사항과 주의사항: 초보 실무자를 위한 완벽 가이드

 

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3. 결론

2024년 법인결산에는 다양한 변화가 적용되며, 실무자는 이러한 변경 사항을 철저히 이해하고 적용해야 합니다. 이번 글에서 다룬 주요 변경 사항과 적용 방법을 참고하여 결산 작업을 체계적으로 준비하시길 바랍니다.

법인결산과 관련하여 궁금한 사항이 있다면 댓글로 남겨주세요. 여러분의 결산 업무가 성공적으로 마무리되길 기원합니다!