현금흐름표 작성방법 양식 다운로드 | 초보자를 위한 실무 예시로 쉽게 배우기

현금흐름표는 회사에 실제로 돈이 얼마나 들어오고 나갔는지를 보여주는 보고서입니다.
손익계산서에서 이익이 나더라도 현금이 부족한 경우가 생기는데, 그 이유를 알려주는 자료가 바로 현금흐름표예요. 이익이 아는데 왜 현금이 부족한가에 대한 정확한 원인을 분석할 수 있습니다. 예를 들어 매출은 발생했지만 아직 매출 대금이 현금으로 회수되지 않았을 수도 있으며, 이익의 부분이 투자활동으로 현금이 이동했을 수도 있기 때문입니다.

현금흐름표를 작성하게 되면 기업으 현금이 영업활동, 투자활동, 재무활동에서 각 각 어떻게 유입, 유출되는지 확인이 가능하며 이를 통해 기업의 현금 흐름과 경영 방향을 결정할 수 있습니다.
이번 글에서는 현금흐름표의 작성 방법과 예시를 통해 회계를 처음 배우는 분도 쉽게 이해할 수 있도록 설명드립니다.

또한 실무에서 바로 활용할 수 있는 현금흐름표 양식을 엑셀파일로 제공하니, 실무예시를 바탕으로 직접 현금흐름표를 작성해 보실 수 있습니다.

이 글을 통해서 현금흐름표의 정의, 구성요소, 작성방법을 알고 실제 현금흐름표 양식으로 현금흐름표를 직접 작성해 보는 것까지 마스터할 수 있습니다. 

 

현금흐름표 양식다운로드 현금흐름표 보는 법

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✅ 현금흐름표란?

**현금흐름표(Cash Flow Statement)**는 일정 기간 동안 기업의 현금 유입과 유출 내역을 보여주는 재무제표입니다.
현금흐름표는 다음 3가지 활동으로 나눠서 작성됩니다.

✔ 1. 영업활동현금흐름 (Operating Activities)

: 본업(매출·비용 등)에서 발생한 현금 흐름
예: 상품 판매 수입, 급여 지급, 재료비 지출 등

✔ 2. 투자활동현금흐름 (Investing Activities)

: 고정자산의 취득과 처분에서 발생한 현금 흐름
예: 기계 구입, 건물 매각, 타기업 투자 등

✔ 3. 재무활동현금흐름 (Financing Activities)

: 자금 조달이나 배당 지급 등 자본의 이동
예: 대출금 수령/상환, 자본금 증자, 배당금 지급 등

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📘 현금흐름표 작성 방법 (직접법 기준)

직접법은 현금의 실제 입금/지출을 기준으로 작성하는 방법으로, 초보자에게 더 직관적입니다.
아래는 기본적인 작성 순서입니다.

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✅ 1단계. 영업활동현금흐름 작성

영업활동에 대한 현금 흐름을 작성할 수 있습니다. 영업활동을 통해 현금이 들어오는 경우와 영업활동을 위해 현금을 지출하는 경우에 대해 현금 흐름을 작성합니다. 실무에서 적용할 수 있는 작성 예시는 아래와 같습니다.

 

항목	금액	설명
상품 판매 대금 수령	+5,000만원	현금 수입
재료비 지급	-2,000만원	현금 지출
급여 지급	-1,000만원	인건비
기타 운영비	-500만원	광고비, 수도광열비 등

영업활동현금흐름 = +1,500만 원

 

✅ 2단계. 투자활동현금흐름 작성

영업활동 이외에 투자 활동에 대한 현금 흐름을 작성하는 것입니다. 기계장치 및 건물 매입 등으로 현금이 지출되거나 보유 자산을 매각하여 현금이 입금되는 형태로 투자 현금 흐름을 분석할 수 있습니다.

 

항 목	금 액	설 명
기계장치 구입	-2,000만원	자산취득
보유 주식 매각	+800만원	투자자산 처분 수익

투자활동현금흐름 = -1,200만 원

 

✅ 3단계. 재무활동현금흐름 작성

자금 조달(대출, 증자) 및 상환 배당 내역을 통한 현금 흐름을 작성할 수 있습니다.

 

항  목	금  액	설  명
대출금 수령	+2,000만원	차입금 유입
대출금 상환	-1,000만원	상환 지출
배당금 지급	-300만원	주주 환원

재무활동현금흐름 = +700만 원

 

✅ 4단계. 총 현금흐름 계산

위 1단계, 2단계, 3단계를 바탕으로 총 현금흐름을 계산할 수 있습니다.

총 현금흐름은 영업활동, 투자활동, 재무활동에서 발생한 현금 흐름의 합이며 이 합이 플러스 이면 현금이 증가했다고 볼 수 있으며, 이 합이 마이너스이면 현금이 감소했다고 할 수 있습니다.

 

위 예시를 바탕으로 총 현금흐름을 분석하면 아래와 같습니다.

 

  총 현금흐름 = 영업활동 + 투자활동 + 재무활동

                       = 1,500만 원 - 1,200만 원 + 700만 원 = **+1,000만 원**

→ 이 회사는 해당 기간 동안 현금이 1,000만원 증가했음을 의미합니다.

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💡 요약정리 – 현금흐름표 작성 순서

1. 영업활동: 본업에서 생긴 현금 수입/지출 기록
2. 투자활동: 자산 매입·매각, 타인에 대한 투자 내역 기록
3. 재무활동: 자금 조달(대출, 증자) 및 상환, 배당 내역 기록
4. 총합계: 3가지 활동의 합으로 최종 현금 변화 확인

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✅ 현금 흐름표 (직접법) 엑셀 파일 다운로드

위의 내용을 바탕으로 현금흐름표를 직접 작성해 볼 수 있습니다. 아래 현금흐름표 엑셀 파일을 다운로드하여 기업의 현금 흐름표를 직접 작성해 보세요. 현금흐름표 파일을 다운로드하려면 아래를 클릭하세요.

 

 

다운로드한 엑셀 파일의 출력 미리 보기 화면은 아래와 같습니다.

• 기본적인 수식이 작성되어 있어 기업의 실제 금액을 입력하면 현금 흐름표를 손쉽게 작성할 수 있습니다.
• 가나다 항목과 기초 현금에 해당 금액을 입력하면 나머지는 자동 계산됩니다. 

🔍 실무자가 자주 묻는 질문

Q. 손익계산서에서 이익인데 현금은 왜 부족하죠?

손익계산서는 ‘발생주의’ 기준이고, 현금흐름표는 ‘현금주의’입니다.
매출이 잡혀도 아직 미수금이면 현금은 들어오지 않았기 때문입니다.

 

Q. 영업활동현금흐름이 항상 플러스여야 하나요?

네, 이상적으로는 영업활동에서 현금이 꾸준히 창출되어야 기업이 안정적입니다.

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✅ 결론 – 직접 현금흐름표를 작성해 보세요!

현금흐름표는 복잡해 보이지만, 현금의 입출금만 정리하면 충분히 작성할 수 있습니다.
특히 직접법을 활용하면 초보자도 쉽게 접근 가능하며, 기업의 실질적인 재무 상태를 파악하는 데 큰 도움이 됩니다.

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이 글을 통해서 실무 초보자도 이해할 수 있도록 현금흐름표의 정의, 구성요소, 작성방법을 알아보았습니다. 또한 실제 현금흐름표 양식으로 현금흐름표를 직접 작성해 볼 수 있도록 현금흐름표 양식을 제공하였습니다. 실무에서 현금 흐름표를 이해하는데 도움이 되셨길 바랍니다.