많은 1인 법인 대표님들이 가장 궁금해하는 부분 중 하나는 바로 **“세금을 줄일 수 있는 방법”**입니다.
그중에서도 소득분산 전략은 적절히 만 활용하면 합법적으로 세금을 줄일 수 있는 강력한 방법입니다.
이번 글에서는 1인 법인에서도 실행할 수 있는 소득분산 절세 전략, 특히 가족 인건비 처리와 관련된 실무 요령, 주의사항, 예시, 서류 양식까지 모두 자세히 설명드리겠습니다.
✅ 소득분산이란?
**소득분산(Income Splitting)**이란, 법인의 수익을 대표 개인 1인에게 몰아주는 것이 아니라 가족이나 다른 인원에게 분산하여 지급함으로써 누진세율을 낮추는 절세 전략입니다.
예: 대표이사 급여가 연 6,000만 원일 경우, 가족에게 2,000만 원 급여를 지급하면 대표의 과세표준이 4,000만 원으로 줄어들어 전체 세부담이 줄어듭니다.
✅ 가족에게 인건비를 지급해도 될까요?
네, 가능합니다. 단 조건이 있습니다.
가족 구성원에게도 인건비를 지급할 수 있지만, 반드시 실제 근무를 해야 하며, 정당한 대가로 인정받을 수 있어야 합니다.
| 조건 | 설명 |
| 실제 근무 | 실질적으로 회사 업무에 기여한 사실이 있어야 함 |
| 적정 급여 | 시장 수준에 비해 과도한 급여는 인정되지 않음 |
| 증빙 자료 | 근로계약서, 급여명세서, 출근기록, 급여이체 내역 등 필요 |
📄 실무 적용 방법
💼 Step 1: 가족 업무 정의 및 근로계약서 작성
- 예: 아내 – 온라인 쇼핑몰 포장 및 송장 출력 담당
- 예: 자녀 – SNS 홍보 이미지 제작 (파트타임)
💵 Step 2: 급여 수준 설정
- 최저임금 이상, 업종 평균 수준 이내 권장
- 예: 월 2,20,000원 ~ 3,500,000원 사이 적정 범위
📂 Step 3: 지급 시 증빙자료 작성
- 근로계약서, 급여명세서, 급여이체 통장 내역
- 출퇴근기록부 또는 작업내역 캡처 등
📎 예시: 가족 인건비 지급 구조
| 성명 | 관계 | 역할 | 월급여 | 연간급여 | 세무상 처리 |
| 홍길동 | 대표 | 전반적 경영 | 3,000,000 | 36,000,000 | 비용 인정 가능 |
| 김민정 | 배우자 | 쇼핑몰 출고업무 | 2,000,000 | 24,000,000 | 비용 인정 가능 |
| 홍지우 | 자녀 | SNS 콘텐츠 제작 | 1,000,000 | 12,000,000 | 비용 인정 가능 |
→ 총 36,000,000원이 대표가 아닌 가족에게 분산되어 소득세율 절감 효과 발생
❗ 주의사항
- 허위 고용은 세무조사 대상 → 가산세 및 비용 부인
- 출퇴근이나 업무 내역은 최소한 캡처, 이메일, 작업지시서 등으로 증빙 확보
- 가족 구성원이 다른 직장에서 4대 보험 가입 중일 경우, 이중 소득 처리 여부 주의
✅ 절세 효과 비교 예시
| 구분 | 대표 급여만 지급 | 가족 급여 포함 시 |
| 대표 연봉 | 72,000,000 | 36,000,000 |
| 배우자 연봉 | - | 24,000,000 |
| 자녀 연봉 | - | 12,000,000 |
| 총 세금 (예시) | 약 6,400,000원 | 약 1,100,000원 |
→ 가족 급여를 활용하면 약 5,000,000원 이상의 절세 효과 발생 가능
📂 첨부파일: 서식 자료
- 가족을 직원으로 채용한다 하더라도 근로계약, 4대 보험 가입, 급여대장 작성 및 원천세 부과 징수 등을 모두 진행해야 합니다.
- 이와 관련된 급여대장 서식과 근로계약서 서식 작성이 궁금하다면 아래 게시글을 확인하세요.
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✅ 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 배우자가 전업주부인데 급여를 줘도 되나요?
➡️ 실제로 회사 업무에 기여한 사실이 있다면 가능합니다. 단, 가사노동은 불인정됩니다.
Q. 가족에게 급여를 줄 경우 4대 보험은 어떻게 되나요?
➡️ 월급이 최저임금 이상이라면 4대보험 가입 대상이 될 수 있습니다.
만약 근무의 형태가 파트타임이라면 일용직 또는 시간제 신고도 가능합니다.
Q. 가족에게 줄 수 있는 최대 급여는 얼마인가요?
➡️ 정해진 기준은 없으나, 동종 업종/직무 평균을 초과하면 부인될 수 있으므로 주의해야 합니다.
✅ 마무리 정리
1인 법인도 합법적인 절세 전략을 충분히 실행할 수 있습니다.
가족이 실제로 근무한다면, 적정 급여 지급과 증빙만 갖추면 세무상 문제는 없습니다.
소득을 한 사람에게 몰아주지 말고 분산하는 것, 이것이 세무상 가장 실질적인 전략이 될 수 있습니다.
다음 글에서는 👉 1인 법인이 챙겨야 할 세금 종류와 납부 일정 완벽 정리 편을 이어가겠습니다!
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